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事业性收费及票据管理细则(试行稿)

第一章  总 则

    第一条   为加强学院事业性收费管理,规范学院收费行为,保证各项收费行为的合理、合法,防止乱收费现象,根据《高等学校收费管理办法》和《江苏省行政事业性收费管理办法》及苏财综(2002)97号文《规范省级单位内部收费票据管理工作的通知》的有关规定,结合我院实际,特制定本细则。

    第二条  本办法适用于学院各单位的各类事业性收费。包括学费、杂费、住宿费、报名费、考务费、各种手续费、工本费、违约金、赔偿款及各种基金、会费等。

    第三条  学院的各项收费行为应符合国家现行的政策、法规,并区别收费性质,贯彻成本补偿或者经济效益的原则,国家有规定的,从其规定。 

   第二章  管理机构和人员

  第四条 学院事业性收费归口财务处管理。财务处根据国家有关规定,对全院事业性收费的立项、报批、核定、收取、检查、审验等实施管理。

    第五条  学院财务处负责全院的发票、收据管理。对外票据一律由财务处统一到政府财政、税务部门领购合法的票据;因学院内部管理的需要,在院内流通的内部结算票据也由财务处统一印制。并建立健全票据的领购(或印制)、发放、登记、使用、保管、核销、检查、监督等制度,加强内部控制。

    第六条  学院事业性收费的主体为财会人员,收费员应妥善保管空白票据,不得丢失。

  第三章 收费程序

    第七条  事业性收费必须经国家和学院批准才能收取。国家有具体规定的,按国家规定的收费项目、标准执行。需要政府有关部门审批的,统一由财务处负责办理报批手续。

    第八条  院内拟收费的部门应提出书面申请,送财务处审核或报批。申请内容必须载明:拟收费项目、对象、标准和依据(国家和地方政府的法律、法规、政策、文件或成本核算的论证情况资料)。 财务处审核同意或报请上级主管部门批准后,取得《事业性收费许可证》,作为收费依据。

     第九条 全院事业性收费实行院内许可证管理制度。凡有事业性收费行为的单位均须办理《事业性收费许可证》(以下简称《收费许可证》),并公示收费项目。《收费许可证》不得转移、转让或者伪造、涂改,不得挪作他用。

     第十条  院内事业性收费的项目名称、标准、对象和范围需要变更以及事业性收费应当终止时,收费单位必须及时报财务处申请办理《收费许可证》的变更登记或注销手续。

     第十一条 院内单位受院外机关、团体、企事业单位委托,代为收取事业性收费,须将委托书或有关文件报财务处备案后方能收取,并且须取得和使用委托单位的合法票据或收费许可证复印件。

     第十二条 学院事业性收费实行院内年度审验制度。年度终了,财务处应对各收费部门的收费项目、标准、票据使用、核销和收支等情况进行检查、审验。各收费部门应配合财务处的检查和审验工作。

  第四章 日常管理

     第十三条  全院事业性收费必须按规定开具收费票据,收费部门所需票据由本部门兼职收费员统一到财务处领取、登记,不得自制或自购。

     第十四条  院内单位间的互相收费,应采取内部转账方式或采用院内结算票据,不得支付现金。

     第十五条  所有事业性收费实行收支两条线管理,不得坐支收费收入。

  1、收费票据有“江苏省行政事业性收费收据”、“江苏省行政事业单位结算凭证”、“江苏省捐赠专用收据”等,各类票据的使用范围如下:

 (1)“行政事业性收费收据”限用于对院外的各种行政事业性收费。

 (2)学院内部冲减经费、往来、代办费用等应统一使用“结算凭证”。

 (3)接受各类捐赠用“捐赠专用收据”。

  2、属于经营性收费的项目,应使用税务部门规定的发票,按章纳税,不得使用“行政事业性收费收据”。

  3、填写收费票据要求逐项逐栏一次复写;内容完整(交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等);书写工整、不得涂改、挖补、撕毁;并在收据联加盖财务专用章。对填错的废票不得撕毁,各联都应加注“作废”标记,以保存备查。

  4、预开收据。原则上不事前开收据,如遇特殊情况确需预开收据时,经办人先到财务处按规定填写“预开收据申领单”(若无合同编号,不予办理),科研收入还应由科技处负责人签字盖章。经办人除在收据的第三联(记账联)上签字外,还须在专设的“预开收据登记簿”上签字。预开收据的款项视同经办人向学院的借款,必须在一个月到帐,否则在期满之日由经办人先垫付现金或归还收据。

  5、凡收费均须开具正式收据,收费票据和内部结算凭证不得混用;严禁使用白条、非正式收据及党政印章收费,严禁真票假开,弄虚作假,转借、转让、代开票据,以及利用收款票据从事经营活动和违法活动。  

     第十六条 事业性项目退费规定:

       1、对学生按学年收费,入学新生三个月(含三个个月)以内因体检不格退学者,退还全部学费、住宿费。学生因各种原因自行退学,学院视学年内就学时间在三个月(含三个月)以内的,退还三分之二学费、住宿 费。超过三个月但在一学期(含一学期)以内的,退还50%学费、住宿 费。超过一学期的,不退学费、住宿费。退费时须经学院分管领导批准后退还学生本人或其家长。

       2、学生受校纪处分被勒令退学、开除学籍者,按规定一律不退还收取的学费和住宿费。

3、对学院执行有关收费政策有误造成的费用,经学院分管领导批准后全额退还学生本人或其家长。   

                  第五章  责   任

      第十七条 院内各部门有下列情形之一的,属乱收费行为:

   (一)未经学院批准,擅自设立收费项目或自定收费标准的;

   (二)未申领《收费许可证》收费的;

   (三)未经学院批准,擅自扩大收费范围或调整收费标准的;

   (四)不使用国家和学院规定的收费票据,或者擅自印制、转让、转移、代开收费票据,或者超范围使用收费票据的;

   (五)由收费部门掌握使用的专项收费或代收代缴收费不上交财务处列收列支的;

   (六)其他违法收费行为;

 对有以上乱收费行为之一者,学院将责令立即停止收费行为,并将所收款项退还原缴费者,无法退还的,学院予以没收,并根据国家有关规定给予单位经济处罚、单位负责人通报批评、行政处分构成犯罪的直接移交司法机关处理。

     第十八条 收费员(专职和兼职)有下列行为之一的,按照国家有关规定以贪污论处:

    (一)收费时不开收据的;

   (二)收费后不上缴财务处统一入账的;

  (三)将收费收入私自或在部门负责人授意下公款私存的。

 对于收费员有以上行为之一的,学院将按国家有关贪污的条款交纪检监察部门处理,构成贪污的,直接移交司法机关处理。

       非收费员私自收费的,按照以上条款予以处理。

      第十九条 财会人员和各单位收费员因票据保管不善,造成空白票据遗失的,应予以赔偿;因票据遗失导致学院重大经济损失的,财务处将按国家票据管理规定追究有关责任。

  第六章 附 则

 

     第二十条 独立核算、领取企业法人营业执照的院办企业和经营实体按国家有关经营性收费的规定执行。

     第二十一条 本细则由财务处负责解释和修订。

                                                   学院财务处      

                                                 2002年8月25日        

上述《细则》执行口径解释 

      一、为了更好地贯彻执行上级部门的有关规定,加强全校的事业性收费及收费票据的管理,根据省财政厅、物价局、教育厅的有关文件精神,结合本校的实际情况,特制订本办法。
    二、学校成立教育收费管理小组,统一领导和管理全校的收费工作。收费管理小组的办事机构设在校财务处。
      三、学校财务处为全校事业性收费及所用各类票据的管理部门。
    四、校内实行“收费申报”制度。各收费单位新增、减少、取消收费项目或变更收费标准和收费范围的,必须及时向财务处申报或办理变更手续,同时报送成本测算资料或变更文件依据等。 
    五、各收费单位有关项目的收费标准,必须严格执行省物价局的规定,不得擅自更改或提高收费标准,不得擅自扩大收费范围。
    六、收据的种类及管理使用要求: 
    1、收费票据有“江苏省行政事业性收费收据”、“江苏省行政事业单位结算凭证”、“江苏省捐赠专用收据”、等,各类票据的使用范围如下:
   (1)“行政事业性收费收据”限用于对校外的各种行政事业性收费。
   (2)学校内部冲减经费、往来、代办费用等应统一使用“结算凭证”。
   (3)接受各类捐赠用“捐赠专用收据”。 
    2、属于经营性收费的项目,应使用税务部门规定的发票,按章纳税,不得使用“行政事业性收费收据”。 
    3、财务处设专人负责各类票据的领购、印制、发放、核销、归档等工作。各收费单位根据需要到计财处申领,经审核后发放,各单位也必须由指定人员负责票据的领用、保管、缴销等工作。 
    4、填写收费票据要求逐项逐栏一次复写;内容完整(交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等);书写工整、不得涂改、挖补、撕毁;并在收据联加盖财务专用章。对填错的废票不得撕毁,各联都应加注“作废”标记,以保存备查。 
    5、预开收据。原则上不预开收据,如遇特殊情况确需预开收据时,经办人先到财务处按规定填写“预开收据申领单”(若无合同编号,不予办理),科研收入还应由科技处负责人签字盖章。经办人除在收据的第三联(记帐联)上签字外,还须在专设的“预开收据登记簿”上签字。预开收据的款项视同经办人向学校的借款,必须在一个月到帐,否则在期满之日由经办人先垫付现金或归还收据。 
    6、凡收费均须开具正式收据,收费票据和内部结算凭证不得混用;严禁使用白条、非正式收据及党政印章收费,严禁真票假开,弄虚作假,转借、转让、代开票据,以及利用收款票据从事经营活动和违法活动。 
    7、校财务处对收费票据每年至少清理两次,有关业务部门领用的票据按业务量核发。原则上缴销几本换几本,前次缴销不清,不得再次领用,缴销时必须填写缴销情况记录表。平时收款要及时入帐,不得坐支或公款私存,当天收入满500元必须交财务部门,如有特殊情况应事先征得财务部门同意。 
    8、收费单位经办人如遗失收款票据,应主动查找并及时向上级财务部门报告。财务部门视情节轻重和造成的后果对经办人提出处理意见或提请有关部门处理,对经办人遗失票据不主动查找,又不及时报告的应从严处理。 
    9、收款票据存根应妥善保管,缴销时必须书面报送校财务处,并填写“收款票据缴销清单”,按财政部门规定组织销毁,不得擅自销毁。
   以上规定从公布之日起执行,原相关规定自即日起停止执行。

                                                               财务处

                                                             2002、8、25