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江苏经贸职业技术学院财务报销规定

一、总则

为了加强学院财务管理,规范和完善财务报销手续,提高办事效率,更好地为教学、科研服务,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《内部会计控制规范》等有关法律法规,结合学院推行院(系)二级管理等实际情况特制定本规定。

二、经费审批

(一)学院实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。

(二)经费审批的基本原则:在院长的统一领导下,实行责、权、利相结合,即谁主管谁审批谁负责的审批制度。各职能部门的主要负责人负责审批本部门的各项经费,各二级院(系)相关经费实行党政负责人联签制度。

(三)实行审批人备案制度。各部门、各二级院(系)须将其经费审批人的签名字样报财务处备案,并以此作为报账依据。各部门、各二级院(系)负责人外出期间,需委托本部门、院(系)其他负责人代为审批的,须出具书面委托书;院领导外出期间,需委托其他院领导代为审批的,应出具书面委托书,并经分管财务院长批准后,报财务处备案。

(四)业务经费审批。行政教辅部门业务经费:由部门负责人审批;二级院(系)教学业务经费:单笔发生额不满2千元的,由二级院(系)院长(主任)或书记审批;2千元以上的,由党政负责人联签审批。

(五)归口经费审批。根据单笔发生额逐级审批,发生额不满2千元的,由部门负责人审批,二级院(系)由院长(主任)审批;2千元以上不满1万元的,报分管院领导审批;1万元以上不满5万元的,报分管财务院长审批;5万元以上不满10万元的,报院长审批;10万元以上的报院长办公会研究后由院长签批。

(六)专项经费审批。根据单笔发生额逐级审批,发生额不满2千元的,由项目负责人审批;2千元以上不满1万元的,报分管院领导审批;1万元以上不满5万元的,报分管财务院长审批;5万元以上不满10万元的,报院长审批;10万元以上的报院长办公会研究后由院长签批。示范创建专项经费审批办法见《学院国家示范性高等职业院校建设项目专项资金管理办法》。

(七)创收经费和代管经费审批。二级院(系)由党政负责人联签审批,行政教辅部门由部门负责人审批。

(八)教学质量工程经费审批。单笔发生额不满5千元的,由其负责人审批;5千元以上的由教务处负责人审批。

(九)科技经费审批。根据《学院科技经费管理办法》的审批规定执行。

(十)学院预留机动经费由财务处作为归口经费管理,专门用于调整当年预算。各职能部门、二级院(系)申请调整预算时,由财务处处长预审后提交院长办公会研究决定。

(十一)学院下属独立核算的公司、后勤集团等经济实体以及工会、基金会由学院财务实行委派制度,参照本规定各自制定相应财务报销规定。

三、财务报销凭证的要求

(一)报销凭证的要求

1.报销凭证必须符合国家有关财经法规、制度的规定,不得伪造、变造、涂改、挖补、虚构业务、虚开发票。

2.报销凭证内容必须真实完整:票据必须注明开票日期、客户名称(必须注明江苏经贸职业技术学院)、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。填制凭据字迹清晰、书写规范,金额不得涂改、挖补,大小写金额要相符,金额不得更改,其他项目更改后必须加盖出具单位的公章。

3.从外单位取得的报销凭证,发票必须有税务局监制章及开票单位发票专用章或财务专用章,行政事业单位收费收据必须有财政票据监制章及开票单位财务专用章。

4.自制报销凭证必须有经办人和部门、二级院(系)负责人签字。

(二)报销票据遗失的处理办法:须提供经部门、二级院(系)负责人审批的丢失票据书面说明和对方单位出具的证明或发票复印件(注明单据号码、金额、业务内容等,票据复印件须加盖财务专用章)。经财务处长审批后,可作为原始单据报销。

四、财务报销手续和要求

(一)报销手续:

1.财务报销审批程序为:报销人填写报销单→部门、二级院(系)经费负责人审批→财务处预审核→相关院领导审批等。

2.各职能部门、各二级院(系)以“办公用品”、“耗材”、“材料”、“配件”等为项目内容的票据,须附出票单位开具的物品清单并加盖公章,并开具低值易耗品验收单。购买金额在2万元以上的还须附合同,经招标的项目报销还应附有关招投标文件。

3.购入固定资产,需到学院资产管理部门登记,并持发票和验收入库单等票据到财务处办理报销;购置大宗或批量元器件、材料报销时应附采购清单。经招标的项目(含政府采购项目)应提供招投标证明文件。使用专项经费和科技经费采购固定资产,需由资产管理部门负责人审批。

4.报销修缮费、零星基建费报销,按照《学院基建、修缮工程审计实施办法》办理审计,并附相关资料。

5.严格现金开支范围,除工资、差旅费、福利费、劳务费和不满2千元的零星费用支取现金(含公务卡)外,其余开支项目(如一般设备或设施的购建、服务费支付等业务)应办理转账结算。特殊情况需现金支付,金额2千元以上的须由财务处长审批,并提前一天与财务处预约。

6.差旅费报销须填制学院差旅费报销单,执行《江苏省省级机关差旅费管理规定》。凡学院要求参加的会议及培训,须附有关通知,按通知中规定报销相关会议及培训费,超出部分自理。外地餐费、交通费按规定标准给予补贴,超出部分自理。特殊情况经财务处长审批后报分管财务院长批准。

(二)报销要求

1、二级院(系)教学业务经费和行政教辅业务经费须按照下拨的各项目定额使用,不得超支,项目之间不得串用。

2.学院与后勤集团内部往来结算采取银行转账支付,各部门与后勤集团发生的业务往来,单独填制报销单,审批后由财务进行内部转账。

3.科技经费报销,依据《学院科技经费管理办法》执行。

4.报销劳务费性质的费用填写“领款单”,并附领款人签字明细,个人所得税由财务处代扣。本单位人员劳务费原则上打卡发放,外单位人员税后劳务费可发放现金。

5.重大财务事项办理须附学院财务管理委员会讨论并经院长办公会或党委会通过的会议事项抄告单。

6.借款根据《学院借款管理暂行规定》执行。

7.各经费负责人和经办人员必须严格遵守学院规定,不得将单项支出金额化大为小,逃避审查和财务监督。

8.为加强预算管理,报销人应及时报销,原则上当年费用当年报销,过期票据不能报销。

9.内容不同的经济业务应分别填写报销单,做到报销事项清晰。

五、附则

1.本规定自发文之日起施行。

2.本规定由财务处负责解释。

 

                               2012年5月