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江苏经贸职业技术学院财务报销暂行规定

江苏经贸职业技术学院财务报销暂行规定

经贸院〔2011〕42号

一、总则

      为了加强学院财务管理,规范和完善财务报销手续,提高办事效率,更好地为教学、科研服务,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《内部会计控制规范》等有关法律法规,结合学院实际情况特制定本规定。

二、经费审批

(一) 学院实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。

(二) 经费审批的基本原则:在院长的统一领导下,实行责、权、利相结合,即谁主管谁审批谁负责的审批制度。各职能部门、系(院)的主要负责人负责审批本部门的各项经费,其中各系(院)所有经费均实行主任、书记双签制度。

(三) 实行审批人备案制度。各职能部门、系(院)必须将其主要负责人的签名字样报财务处备案,并以此作为报账依据。各职能部门、系(院)负责人离校外出,需委托本部门其他负责人代行审批权的,须出具书面委托书,并经分管院领导批准;院领导外出期间,需委托其他院领导代行审批权的,应出具书面委托书,并经分管财务院长批准后,报财务处备案。

(四) 专项经费和代管经费审批。发生额不满1000元,由部门负责人审批;1000元以上不满10000元,须报分管院领导审批;10000元以上不满50000元,须报分管财务院长审批;50000元以上不满100000元,须报院长审批;100000元以上须报院长办公会研究后由院长签批。

(五) 部门包干经费及基金审批。由本部门负责人审批即可。

(六) 系(院)创收形成的经费审批。由系(院)党政负责人双签。

(七) 教学质量工程及科研课题经费审批。发生额不满5000元的,由其负责人审批,5000元以上教学质量工程经费再由教务处负责人审批,5000元以上科研经费再由科产处负责人审批。

(八) 学院预留机动经费由财务处作为专项经费管理,专门用于调整当年预算。各职能部门、系(院)申请使用时,由财务处处长预审后提交院长办公会研究决定。

(九) 学院下属独立核算的公司、后勤集团等经济实体以及工会、基金会采取学院财务委派制度,并由院财务处根据各自特点制定相关财务报销制度后参照执行。

三、财务报销凭证的要求

(一) 报销凭证的要求

1. 报销凭证必须符合国家有关财经法规、制度的规定,不得伪造、变造、涂改、挖补、虚构业务、虚开发票。

2. 报销凭证内容必须真实完整:发票或收据必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。其中“客户名称”必须填写“江苏经贸职业技术学院”。填制凭据字迹清晰、书写规范,金额不得涂改、挖补,大小写金额要相符,金额不得更改,其他项目更改后必须加盖出具单位的公章。

3. 从外单位取得的报销凭证,发票必须有税务局监制章及开票单位发票专用章或财务专用章,行政事业单位收费收据必须有财政票据监制章及开票单位财务专用章。

4. 自制报销凭证必须有经办人员和部门负责人签字。

(二) 报销票据遗失的处理办法:须提供经部门领导、分管院领导审批的丢失票据书面说明和对方单位出具的证明或发票复印件(单据号码、金额、业务内容等,并在票据复印件上加盖财务专用章)。经财务处长审批后,可作为原始单据报销。

四、财务报销手续和要求

(一) 报销手续:

1. 财务报销及借款审批程序为:报销人(借款人)填写报销单(借款单)→部门领导签字[系(院)双签]→财务处预审核并盖章→相关院领导签字等。

2. 各部门以“办公用品”、“耗材”、“材料”、“配件”等为项目内容的票据,必须附出票单位开具的物品清单并加盖公章。且开具《江苏经贸职业技术学院低值易耗品验收单》。购买金额在20000元以上的还须附合同,经招标的项目报销还应附有关招投标文件[详见学院大宗物资(设备)采购招投标管理暂行办法]。

3. 购入固定资产,需到学院资产管理处办理固定资产登记手续,并持采购发票和验收入库单等票据到财务处办理报销手续;购置大宗或批量元器件、材料报销时还应附采购清单。经招标的项目应提供有关招投标文件;列入政府采购目录的物品必须通过政府采购。使用专项经费和科研课题经费采购固定资产,需由资产处处长审批。

4. 报销修缮费、零星基建费要附工程决算单,5000元以上的项目要附有合同,并经审计处审计;单项工程维修费20000元以上的,必须附招标文件。

5. 按照《现金管理暂行规定》严格现金开支范围,除工资、差旅费、福利费、劳务费、不满2000元的零星支取现金(含公务卡)外,其余开支项目(如一般设备或设施的购建、服务费支付等业务 )应按照财政国库支付的有关要求办理转账结算。特殊情况需现金支付,金额2000元以上的须由财务处长审批,并提前一天与财务处预约。

6. 差旅费的报销须填制《江苏经贸职业技术学院差旅费报销单》,执行《江苏省省级机关差旅费管理规定》。凡学院要求参加的会议及各类培训,必须附有关通知,按通知中规定给予报销会议及培训费,超出部分自理。参加会议及培训开具的旅行社发票,原则上不予报销。外地餐费、交通费按规定标准给予补贴,超出部分自理。特殊情况经财务处长审批后报分管财务院长批准。

7. 各部门缴财务处的各类款项:办班收入要求一律通过一卡通收取的,卡中心及时转入学院财务,并提供明细。临时收取的各种款项,如会务费、代收学院资源使用费等,要提供本部门签字盖章的收费情况说明。支出时要办理立项手续后方可支出。

(二) 报销要求

1. 专项经费必须专款专用,严格按照预算申报及批复的开支范围履行报销手续,原则上不得列支通讯费、旅游费、招待费和汽油费等。

2. 旅行社开具的发票可以在创收经费和部门基金中报销,报销时应写明行程地点(路线)、参与人数、天数、内容及参与人员明细, 10000元以上的旅行社发票,报销时应附合同。

3. 学院与后勤集团内部往来结算(包括餐费)采取银行转账支付,各部门与后勤集团发生的业务往来,单独填制报销单,审批后由财务进行内部转账。

4. 科研项目经费开支范围一般包括设备费、材料费、差旅费、会议费、出版/文献检索费、劳务费、专家咨询费、招待费、管理费等,关于科研课题中劳务费、餐费报销比例,依据科产处科研经费管理办法执行。

5. 各系(院)办班创收经费的支出中,劳务费(含课时费)支出金额不低于办班收入的30%。

6. 报销劳务费性质的费用均填写“领款单”,并附领款人签字明细,个人所得税由财务处直接代扣,外单位人员领取劳务费(含课时费)由财务处代扣个人所得税后统一向税务部门缴纳。

7. 重大财务事项办理须提供院财务工作委员会通过的会议纪要。

8. 原始单据较多的报销票据,应将票据呈鱼鳞形整齐粘贴在票据粘贴单上,平整,规范。否则退回重新粘贴规范,方可受理。

9. 借款规定详见《江苏经贸职业技术学院借款管理暂行规定》。

10. 各职能部门、系(院)负责人和经办人员必须严格遵守学院规定,不得将单项支出金额化大为小,逃避审查和财务监督。

11. 为加强预算管理,当年费用当年报销,特殊情况,12月份发生的业务票据可延期报销到次年3月末。过期票据不得报销。

   12. 各部门应及时报销,不可将多项经济业务内容集中填制到一张报销单中报销。做到报销事项清晰真实。

五、附则

1. 与本规定有冲突的财务报销规定,均以本规定为准。

2. 本规定自二��一一年九月十二日起执行。

3. 本规定由计划财务处负责解释。