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关于建立经济责任制的暂行规定

第一章 总  则

第一条  为全面贯彻落实国家《关于高等学校建立经济责任制,加强财务管理的几点意见》和《江苏省高等学校财务管理规定》的有关要求,提高学院财务管理水平,规范院内财经秩序,共同保障学院权益和国有资产完整,促进学院事业的发展,结合学院实际情况,特制定本暂行规定。

第二条  学院实行“统一领导、二级管理、集中核算”的财务管理体制。学院的财务管理实行党委领导下的院长负责制,分管财务的副院长协助院长全面领导学院的财经工作。学院成立财务工作小组,在院党委和主管财务院长的领导下工作。学院财务处,作为财务管理的职能部门,统一管理全院的财经工作。院内各系、部、处、室实行“一级核算、二级管理”的财务管理体制;少数经学院认定的单位可实行“二级管理、二级核算”的财务管理体制;院办产业等独立法人的经济实体原则上实行“独立核算”的财务管理体制。

第三条  建立健全各级经济责任制的核心是将权利和义务相结合,各级领导、各部门在经济工作中必须按规定行使权力和履行责任。学院将把各级经济责任人财经工作实绩的考核纳入日常人事考核和年度目标管理工作中,每年初学院与各部门签定《经济责任书》,并使其制度化、规范化、科学化。

第四条  建立健全学院内部审计监督制度和各级领导分工审批制度。发挥监察、审计、工会等部门的监督作用,确保学院财经工作的稳定和发展。对违法乱纪的部门和个人将给予党纪政纪和经济两方面的严肃处理。情节严重的,移交司法部门处理。确保学院的经济活动能在有效控制下良性运行。

 

第二章  政策和制度制定与调整的经济责任

第五条  学院的经济政策和财经制度是学院事业正常运行和持续发展的保证,各部门必须严格遵照执行。学院对违反经济政策和财经制度的部门和个人将严肃处理。各部门和个人有义务共同维护学院财经政策和制度的严肃性和权威性。

第六条  学院的经济政策和财经制度的制定与调整必须由院财务工作小组集体讨论并报院务会议讨论并形成决议后方可生效。任何单位无权修改学院的经济政策和财经制度。

第七条  学院各部门应切实加强对各种收费的管理。所有收费项目和标准,必须按政策和有关规定的程序报财务处或院财务工作小组论证,报院务会议审定。未经许可不得收费。收费必须使用省财政监制的收费票据,严禁用自制的票据或无票据收费。

 

第三章  各级领导及财务人员的经济责任

第八条  根据学院的财务管理体制,实行“谁主管,谁负责”的原则,一级管好一级,逐级落实经济责任制。

第九条  责任划分

1、院长在院党委的领导下对全院的经济工作负总责,院党委负领导和决策责任,党委书记以及副院长对其分管工作范围内的经济工作负直接领导责任。

2、各部门正职对本部门的经济工作负总责。副职协助正职,在正职授权范围内对其分管工作范围内的经济工作负直接领导责任。

3、各级财务机构的正职(或财务负责人)对本级财务机构管理的财务工作负总责。副职协助正职,在正职授权范围内对其分管的财务工作负直接领导责任。

4、财会人员对自己从事岗位的会计工作负责。

第十条  各级领导应负的共性责任

1、认真学习和贯彻国家的各项财经法规,掌握财务管理知识,严格执行学院的经济政策和财经制度。

2、严格执行学院的年度财务预算,确保学院事业计划的完成。对履行学院预算管理负有责任。

3、各级领导承担对本部门经济工作的领导责任,对本部门的经济活动和会计资料真实性、完整性和安全性负责。

4、应保证本单位会计机构、会计人员依法履行职责。不干预财务人员的正常工作,不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法处理会计事项。不得对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员进行打击报复。

5、自觉接受院内外审计、纪检、监察、财务和工会等部门对本部门财务工作的检查和监督。

第十一条  各级领导与财务人员的责任

1、院长

院长是学院的法定代表人,对全院财务管理体制、财经工作秩序、财务状况、贷款项目、财务预决算等财经工作负总责,明确院内各级领导在财经管理工作中的权利和责任,主持召开院长办公会讨论决定学院财经工作中的重大事项,并报院党委审批。要严格按照决策程序,慎重、有效、合法地安排重大支出项目和对外投资项目,提高风险意识,保证学院权益和国有资产的完整和安全。

2、分管财务副院长

对院长负责,直接领导和协调学院的财经工作。协助院长确定学院的财务管理体制,建议学院财务机构的设置和考核。审议院内的经济政策和财经制度;审议学院预算计划、对外投资、借贷款等重大经济事项,并报院长办公会审定。认真审核学院的财务会计报告,确保财务报告的真实、准确、完整。

3、其他院领导

对分管部门的各类包干经费和专项经费使用的合法、合理、效益性负责,对跨部门的综合协调效益负责。负责审定分管部门正常运行的预算申报数;监督分管部门厉行节约,采取有效措施,认真执行完成预算计划。按照学院的总体规划审定分管范围内专项项目的立项,监督、检查专项资金的使用,保证项目目标的实现。除不可预见的突发性事件,各职能部门运行经费不足或漏报项目的预算,由主管院长在其机动费中加以解决,学院不再追加安排经费。应亲自参与分管工作中重大经济事项的决策,对涉及全面性的问题,应拿出主导性意见,提交院财务工作小组或院长办公会审议。分管审计、监察的院领导应督促审计、监察部门对各类违反财经政策和纪律的问题提出处理意见和建议。

4、财务处处长

依法组织建立会计核算体系,组织各项会计业务,保证会计核算的合法性、真实性、完整性。组织预算编制与落实,监督预算的执行。在分管院长和财务工作小组的领导下,不断建立和完善与学院事业发展相适应的财经规章制度体系。保证学院资金的安全,促进资金保值增值。检查和监督院内二级单位的财务工作,及时向院领导汇报院财政状况和财务重大事项。随时提供财务信息,为学院经济决策提供依据。

5、各部门领导

亲自负责或指派专人负责本部门的财经工作。严格执行预算计划,完成预算内涉及的各类收入,科学合理地使用经费,不得随意扩大支出范围。严格按照“收支两条线”的原则,及时、足额地上交各类收入。依据学院有关分配政策在财务处进行结算,不得将资金以任何名义存入银行或其他单位,不得设立“小金库”,否则将受到纪律处分和责任追究。重大财务事项必须先向有关部门和领导请示报告,并经院务会议同意,院长签字后方可执行。

6、院办企业领导

在学院授权范围内组织各类经营活动。熟悉财经法规,合法经营,正确处理国家、学校、企业三者的经济利益。对院办产业经营和财务工作负责,对会计核算的真实、完整负责。及时、足额地完成上交学院的计划;保证国有资产的保值增值;接受财务处和审计处的检查和监督。

7、各级财务机构的财务负责人

依法设置会计帐簿,办理会计业务,保证会计核算的合法、真实、完整性。随时为单位领导的决策工作提供会计信息,参与单位的经济决策,当好领导参谋。管理和监督下属单位的经济活动,管理好各类票据,及时向财务处和有关部门汇报财务状况和重大经济事项。

8、财会人员

熟悉财务法规,具备会计核算的能力,依照法律和制度的规定办理各类会计事项,尽职尽责地完成自己所在岗位的工作职责。

9、科研和开发项目负责人

各科研项目负责人要熟悉并遵守国家和学院的有关财经政策和制度,按有关财务规定办理报销手续。应保证合同、票据的合法、有效,确保科研和开发项目的质量。

 

第四章  财会人员任用与变动的经济责任制

第十二条  财务处作为学院一级财务机构,在会计业务及财务管理上对全院财会人员实行统一领导和监督,并负责全院财会人员的业务学习和培训工作。

第十三条  根据《会计法》和学院内部管理体制的要求,科学合理地设立会计机构,形成会计人员――会计主管人员――单位负责人逐级负责的责任体系。

第十四条  院内各级财务人员必须具备法定从业资格,其作用和变动必须按干部管理权限逐级报批、备案。财务处应加强对会计人员的考核、检查,学院应及时撤换违反财经制度和不称职的会计人员。

第十五条  学院实行财会人员委派、轮岗和业务代理的管理办法。学院一般不设二级财务核算机构,学院认为有必要实行会计委派制的部门的财务主管和主办会计均纳入委派的范围。学院将逐步对全院会计人员实行定期会计岗位交流和轮换。

 

第五章  国有资产完整和保值增值的经济责任制

第十六条  学院综合预算、决算经济责任制度

1、学院的综合预算坚持效益第一的思想,本着“收入打足,支出打紧,留有余地”的总原则,注意收支平衡,不搞“赤字预算”。

2、学院预算编制阶段经济责任制度:(1)院党委须明确新年度学院发展目标、任务要求;(2)学院财务处根据学院的发展目标和任务,提出收入概算和支出概算;(3)学院领导在论证了收入规模之后,对各类维持与发展项目提出轻重缓急顺序,及项目支出强度指导性意见;(4)财务处在院内征求各分管领导、各单位部门负责人意见及专家意见后,提交预算(草案)。

3、学院预算审查、批准阶段经济责任制度:(1)学院财务工作小组成员通读及预审预算(草案),并对其误算及重大漏项负责;(2)党政联席会议审查、修改预算,财务工作小组负责人及财务处长接受与会人员的责询;(3)预算需有高比例票方可通过(应到人员的2/3);(4)对不能通过的预算草案,院财务工作小组根据党政联席会议意见在指定时间内修改汇报;(5)预算要向教职工代表大会报告;(6)预算经院长签署后,方可执行;(7)预算调整也按以上程序进行。

4、学院预算执行阶段经济责任制度:(1)院级领导要带头维护预算严肃性,除在预算会议之外,不在其他场合评论预算问题,更不带头开口子;(2)各部门在批准的预算内安排工作,保证预算全面贯彻;(3)财务处要做好预算执行中的各项指标,分解、分步下达工作,并对预算执行及时提交月报及紧急情况报告;(4)无故超预算(包括超限额、超时限),以及知情不报皆要受到相应追究。

5、学院的决算工作经济责任制度。(1)财务处根据教育厅财务处的工作布置,在深入理解文件要求的基础上,按时编报年终决算(草案);(2)年终决算要经院财务工作小组审查;(3)年终决算要向教职工代表大会报告;(4)年终决算要经院长办公会议批准;(5)年终决算要由院长签署后方可报出。

6、加强贷款资金的管理,建立贷款资金项目管理责任制和有效的风险防范机制,确保全部贷款资金使用的安全性、合理性和有效性,努力挖掘内部潜力,整合现有资源,合理调度资金,通过自有资金的有效运作,降低贷款成本,按期偿还贷款本息。

第十七条  学院资产是确保教学、科研、对外经营服务等顺利进行的物质保障基础,院内各部门应贯彻财物并重的原则,切忌重财轻物。按照“统一领导,分级管理,层层负责,合理配置,管用结合,物尽其用”的原则,各部门尤其是资产管理部门要切实加强领导,严格管理,确保国有资产的完整和保值增值。

第十八条  严格物资采购计划及审批。为确保物资采购计划及审批制度的正常进行,各部门必须制定相应的需要计划,进行项目论证。根据计划报学院物资管理部门进行立项,可行性调研、论证,并由物资管理部门组织公开招标、竞标,优化采购渠道,提高资金的使用价值。

第十九条  建立健全物资入库等相关措施。所购物资经物资部门的购置后,必须与使用部门共同组织验收,逐一造册登记,填制相应的物资档案卡片以及资产验收凭证。建立相应的资产档案,根据相关的手续到财务处进行结算。设备和资产管理部门应定期与财务处一起对固定资产进行清查盘点,保证财卡物相符。

第二十条  报废资产的处置必须实行资质论证。对确认的资产报废,首先应由资产的所在部门提出书面报废申请,并按一定的程序报物资管理部门,由物资管理部门组织有关部门进行验证。经验证确需报废的方能处置,处置后的残值必须如数交学院财务处。财务处根据资产管理部门注销相关资产的通知进行固定资产减少的账务处理。

第二十一条  为确保资产的完整、安全,必须建立责任人岗位制。院内各部门负责人必须对所在部门的资产完整安全和保值增值负主要责任,并对学院一级法人负责。学院的相关部门要对院内资产及时清理、核对。年终必须对各部门的资产进行盘点,各部门应予配合,通过盘点做到帐物相符,对于盘点中的盈、亏资产要查明原因,分清责任,及时处理,以保证资产的安全、完整。

第二十二条  学院各部门应提高固定资产的使用效益,避免闲置、重复购置和浪费现象。对造成资产浪费的有关责任人将严肃处理。

 

第六章  重大项目安排的经济责任制

第二十三条  基本建设项目的经济责任

1、建设项目的立项、论证

党政联席会议根据学院事业发展的财力可能,听取教代会意见后,集体研究讨论决定,院长签字负责立项。基建部门对需要新建的工程项目组织有关专家对选址、工程要求、预期目的、工程概算等进行可行性论证,并出具论证报告,经报上级主管部门批准立项,手续完备后,工程方可开工。

2、建设项目合同签订及审批权限

凡立项批准后的所有基本建设工程项目(含维修)均实行项目管理责任制,必须按规定程序实行招投标。通过公正合理、条款完备的合同进行管理,确保工程项目质量。建设工程金额在50万元以下、设备采购金额在10万元以下的项目,按规定办理招投标、议标手续后签订合同,并由基建部门负责人或招投标小组组长在合同上签字,报主管基建院长签字后生效;建设工程金额在50万元以上、设备采购金额在10万元以上的合同,须经院务会议认可后,由院务现场办公会通过,主管基建院长签字生效。经双方签字生效后的合同,各职能部门应严格按合同条款履行职责。

3、工程变更的审批权限

在工程施工过程中因种种原因工程需变更时,基建部门或项目负责人应及时将工程变更的原因、变更的工程量及因变更需要增减的经费等详细情况,由项目负责人、监理、预决算员签字后,办理报批手续。超过基建工程预算的变更,金额不超过5万元的,由基建部门报主管基建院长签字负责;5万元以上的还需报院务会审议通过后,落实款源,由主管基建院长审批。未超过工程预算的变更按基建的有关规定执行。所有工程变更由基建部门相应做好基本建设调整计划,经院务现场办公会议通过,主管院长签字后,报主管部门批准。

4、工程竣工决算、经费结算

工程竣工验收后,基建部门应按国家规定,及时做好工程决算、报送审计、资料存档等工作。一般应在半年内完成,如有特殊情况,需报主管基建院长批准,并应在不超过一年内完成。完成后凭竣工决算资料办理固定资产移交手续。凡施工过程中按合同规定需支付的工程款,须由监理及项目负责人、基建部门负责人和主管基建院长分别签字,财务处按程序审核后付款。

第二十四条  其他专项经费的经济责任

除基建项目以外的其他专项经费,由各部门根据实际需要提出申请,领取并如实填写《专项经费预算计划申请表》,按申请表要求详细列出项目申请的依据(包括目前的状况分析,项目的必要性、紧迫性及预期效益分析)、申请项目的技术参数(包括申请项目的功能、质量标准、安全性能、有效期等)、申请项目的时间及经费进度安排、经费使用详细预算、部门负责人意见、专家论证意见、分管院长意见等有关情况报院财务处。财务处对金额较大的项目将组织有关专家进行项目论证,以保证资金使用效益。根据事业发展的需要和财务情况,分轻重缓急进行筛选、把关,经院财务工作小组审议,报主管财务的院长审定,重大项目须报院党政联席会议审定才能执行。各部门在执行过程中不得挤占、挪用,保证专款专用。项目执行过程中,财务处要跟踪检查。项目完成后,审计部门将对项目进行审计。

 

第七章  校办产业及对外投资的经济责任制

第二十五条  学院应明确与校办产业之间的产权关系。凡企业注册资本全部由学校投资的企业,其产权完全归学院所有,合资企业按学院出资的比例划分。新成立的校办产业应严格界定资产组成、明晰产权,学院财务报表反映的投资额与企业注册资本必须完全一致。在有学院投资的企业中工作的各级负责人应保证维护学院的合法权益不受侵蚀。有关管理部门应加强管理,保证学院合法权益的获得。

第二十六条  校办产业应按照国家有关法律从事生产经营活动,并按照事企分开的原则要求,进行严格的成本核算。校办产业和经济实体负责人与学院签定经营责任书,完成上缴利润、分成或收益。凡使用学院资源,包括学院事业编制的人力、财力、技术成果、仪器设备、房屋场地、水电通讯等均应合理计价,向学院交费。国家对校办产业减免的税金应属学院权益,学院有支配权。

第二十七条  对外投资是指学院利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资,这是学院的重大决策。因此,必须由主管院长组织有关部门和专家进行广泛调查、充分论证、反复酝酿后,向学院提出可行性论证报告,报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。属于非经营性资产转作经营性资产的投资,应按国家国有资产管理局颁发的《事业单位非经营性资产转经营性资产管理实施办法》中有关审批程序的规定办理,明晰学院与被投资单位的产权关系,确保资产的安全和完整。

第二十八条  学院对外投资时,必须取得被投资单位合法的有效凭证,在律师介入的情况下,签定合法、有效的合同(协议),充分保障学院的合法权益,防止国有资产流失。合同生效后,应在规定时间内,及时将投资金额入帐,对于以实物或无形资产投资的,应按国家有关规定进行资产评估,并按评估确认的价值入帐,学校据此享有投资收益的权利。

第二十九条  各部门凡利用学院的资金,实物或无形资产(含学院声誉、专利、著作权、土地使用权,非专利技术等)依法开展经营服务、教学、培训等所取得的效益,必须在财务处建帐,按规定将相应的收益足额上交学院,并接受学院财务、审计、监察等部门的检查和监督。

 

第八章 建立责任追究和监督与审计责任制

第三十条  建立责任追究制度,各级领导和各部门必须认真履行学院关于建立经济责任制所规定的权利、义务和责任,学院把经济责任与部门和个人的目标管理和岗位津贴考核相结合。

第三一条  加强对各级党政领导干部的管理和监督,维护学院财经秩序,正确评价领导干部任期经济责任,促进干部勤政廉政,全面履行职责,根据学院《内部审计工作制度》,领导干部任期届满、或者任期内办理调任、转任、转岗、免职、辞职、退休等事项前应当接受经济责任审计。

第三十二条  纪检监察审计职能部门应当认真履行财经监督、内部审计职能,主动护航服务,在审计中应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度的规定。

 

第九章  附则

第三十三条  本暂行规定由学院财务工作小组负责解释。

第三十四条  本暂行规定自公布之日起执行。

 

 

                                            二○○五年一月二十一日