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事业财务预算管理与会计核算实施细则(试行稿)

         第一章  

 

第一条 为加强系部处(室)财务与会计工作,保证学院“统一领导、分级管理、集中核算”财务管理体制的顺利实施,明确学院与各系部(处、室)的权利和责任,根据我院《院内财务管理办法》及《院、系两级管理办法》有关规定,特制定本细则。

第二条 系部二级管理是指规模较大,经济业务活动频繁,财务收支比较完整,有直接管理学生任务的系部,拟配备一名兼职财会核算人员负责本系部会计业务结算工作。

第三条 系部二级管理由财务处界定。由财务处根据学院财务管理和会计核算的需要,提出建议方案报院领导决定。各部门不得自行确定财务管理和会计核算方式。

第四条 系部二级管理单位的负责人,应认真学习《会计法》和国家财经法规,熟悉掌握学院的财经制度,并对经济业务活动和会计资料的真实性、完整性负责,建立经济业务责任制。

        第二章  预算分配管理

第五条 院内部门预算指标分配:当年预算指标按相关规定和程序分解到各职能部门执行,院内分预算经费指标实行“切块包干、集中核算、结余留用”有原则,各部门经费结余指标结转下年度使用。

    第六条 院内部门预算指标分配方法。

第一款 日常经费指标包括:在职人员院内津贴经费、学生经费、办公经费、基本教学业务费、专业建设业务费、学术活动考察经费、公务差旅费、办公设备购置费等预算内经费和事业发展基金。

1、在职人员院内岗贴经费。院系经费切块包干,实行总量控制、按编制切块、以收定支、留有余地、结余留用的办法。按照各系部核定教职工人数及各所受聘岗位津贴平均数计算,经组织人事处审核确认后,划拨经费指标;年终经学院领导、组织人事处和本系部(处、室)会同考核后,再作调整经费指标的追加(或核减)经费额度。

2、学生经费。按照各系部核定学生人数,根据学院学生经费管理相关规定项目、范围、标准计算确定,学生工作处审核确认后,财务处汇总相关经费指标。

3、办公经费。按照各系部(处、室)核定教职工人数和院内定额标准确定。

4、基本教学业务费。根据各部门承担学院教学、行政管理等工作任务量的综合因素确定,申请专项经费,经分管院领导审核批准后,财务处汇总经费指标。

5、专业建设经费。根据各部门承担学院确定的重点建设专业工作任务量确定经费指标,经分管院领导审核批准后,财务处汇总经费指标。

6、教研活动经费。各系部经费按照各系部核定教职工人数每人每年500元计算;行政管理部门差旅费根据学院财力和上年度实际情况从严安排确定。

7、办公设备费。根据学院财力实际情况由院办扎口,统筹兼顾安排经费指标,院采购中心采办。属政府集中采购设备项目,按省政府采购中心规定执行。

8、业务招待费。由院办扎口,按全院公务费2%标准,统筹兼顾,统一平衡,分配各部门经费指标。

财务处根据学院院务会议审定的经费指标分配方案,划拨相关经费指标。

第二款  院内部门预算指标追加(或追减)调整方法。

1、通过向社会提供培训、咨询、策划服务取得的收入系部分成部分作为自动追加经费支出指标。

2、根据各部门接受学院事业任务量,定期追加调整经费预算指标,时间分别在第三、第四季度初进行调整,程序为各部门提出追加经费申请,经院领导批准后,抄送财务处增加该部门经费指标。

3、调减经费指标。各部门接受学院事业任务量如没有保质保量完成,根据学院有关部门考核结果,经院领导批准,相应核减该部门经费指标。

第三款  院内部门预算指标使用。实行院内经费使用证制度,凭证办理报账手续,上述经费指标不得互相串用。

     第三章  系部(处室)收入管理

 

第七条  教学服务收入。是指各系部开展教学及其辅助活动取得的收入,包括通过学历计划外办班和非学历教育办班向单位或学生个人收取的学费、培训费和其他教学服务收入,具体包括各类学历教育与各类非学历教育收入、各类短训班收入等,不包括学院各类计划内全日制大中专生学费,本项业务统一由学院继续教育处扎口管理。

系部各种收费都应开具合法的收费票据,收费票据应由财务处统一购置,使用部门统一到财务处登记领用,不得在外购买、自制收费票据,收费票据应由专人保管,严格领用、核销制度。

第一款 各类计划外学历教育收入(院外办班所实得收入计算)按学院留15%左右、系部留85%左右。系部留成部分的50%弥补本系部的办班成本支出,25%作为系部的奖励福利支出,5%作为本系部的业务招待费,20%作为系部的系部专业建设发展基金。办班概算经院领导批准后,留系部分成部分收入实现后,财务处自动追加该 系部经费使用指标额度。

第二款 系部利用寒暑假、周末、晚上举办的非学历教育的培训班、短训班所得收入,院内办班按学院留25%左右(含营业税)、系部留75%左右,其中:系部留成部分的50%作为本系部的办班成本性支出,25%作为系部的奖励福利,5%作为系部的业务招待费,20%作为系部的系部专业建设发展基金。院内办班使用学院有关资产,按《学院部门办班管理暂行办法》规定执行。

第三款   与学院签订了经济指标承包合同的,按承包合同中的规定指标上交学院承包经费。

第八条、科研经费的提成与分成。

本细则所称科研经费包括科研课题经费和科技咨询服务收入(科技成果转让收入按照本细则中无形资产转让收入的相关规定办理)。

第一款 科研课题经费(不含外协经费和代购仪器设备经费以及学院设置或配套的科研经费)按经费渠道或研究性质分纵向、横向两类。

1.纵向科研课题经费是指教育行业主管部门下达给学院的科学研究及开发经费,按类别分为理工信息和人文社会科学两类。

(1)理、工、信息类纵向科研课题经费 学院提取10%的资产占用费和管理费,系部提取3%的项目管理费,其余归课题组自主支配,用于科研成本性开支和项目协作活动费。

(2)人文社会科学类纵向科研课题经费学院提取5%资产占用费和管理费,系部提取3%的项目管理费,其余归课题组自主支配,用于科研成本性开支和项目协作活动费。

2.横向科研课题经费是指有关部门、企事业单位根据协议或合同提供给学院的科学研究及科技开发项目经费,按类别分为理工信息和人文社会科学两类。

(1)理、工、信息类横向科研课题经费学院提取15%的资产占用费和管理费,系部提取5%的项目管理费,其余归课题组自主支配,用于科研成本性开支和项目协作活动费。

(2)人文社会科学类横向科研课题经费的分配学院提取10%的资产占用费和管理费,系部提取5%的项目管理费,其余归课题组自主支配,用于科研成本性开支和项目协作活动费。

 

第二款 科技咨询收入学院提20%的资产占用费和管理费,系部提20%的项目管理费,其余60%作为项目组的奖励和补偿成本,由项目组自主分配和使用。

第三款  下列科技项目学院和系部免提资产占用、管理费及项目协作活动费。

1、国家自然科学基金委杰出青年科学基金项目;

2、教育部跨世纪人才培养基金项目;

3、教育部骨干教师资助计划项目;

4、学院重点资助的科研项目及专项经费;

5、国家规定不得提成的其他项目。

各类科研课题经费在按规定比例分配后,剩余部分在遵守国家、学院各项财务规章制度的前提下,由课题组在使用范围内自主使用。科研项目经费实行课题组长负责制。

课题结题后,课题组凭结题报告或委托方的验收证明办理结余经费的结算。课题经费结算应以可持续发展为宗旨,至少留存结余经费的20%用于后续项目的启动经费,这部分经费仍由课题组掌握使用,剩余经费在扣除个人所得税后由课题组提取自主分配。

第九条 经营服务净收入的分配。

经营服务净收入,指系部从事经营活动的取得的经营收入扣除经营支出后的净额。从事经营活动的系部应按相关规定正确进行成本核算,不得将各类奖金、补贴计入成本,要及时、足额归还学院垫付的水、电、气费、职工工资,并按照规定向学院上缴福利费、利润等。

净利润(净收入)弥补以前年度亏损后全额上缴学院进行分配。系部分配30%,40%用于系部的事业发展,30%用于上缴学院的奖励福利。与学院签订了承包合同的,按承包合同中的规定进行分配。     

 

      第四章  系部(处室)支出管理

 

第十条 系部二级管理单位财务工作实行部门主要领导负责制(行政职能部门实行处长负责制,各系主任负责制),实行一支笔经费审批制度;涉及各系部处(室)经费审批指定人的支出项目仍由学院分管领导审批。

二级管理部门应实行民主理财,本年度财务预算、内部分配政策及重大支出计划等需经部门党政联席会集体讨论通过,财务处对系部二级管理单位财务开支实行经费限额使用卡制度,总量控制。

第十一条 日常财务报销实行“先审核,后报销”的原则。

第一款 日常财务报销程序。

  1、凡属加班费及各种津贴、奖励、临时用工、劳防、医药费(报销由医务室按规定预审)、探亲、外出培训等费用无论用何种资金支付,均由学院组织人事处预审。

  2、职工补助、劳动竞赛奖及福利性质费用均由院工会按现行政策预审。

  3、市内出差实行逐级审批,即:系部(处、室)一般人员由系主任审批。

4、系部人员(除系部主任外)出差外埠由本系部主任审批;系部主任出差由学院分管领导审批。

  ⑴ 外埠出差补贴时间计算:上午离宁或下午返宁按一天计算,下午离宁或上午返宁按半天计算,补贴标准按现行规定办理。

  ⑵ 乘坐飞机必须事前审批:出差应坚持节约的原则,因工作需要非乘飞机不可者,必须事先由学院分管领导审批,获得批准以后方可购买机票和报销(报销时须将批准单附后);如未经批准而乘坐飞机,一律不得报销机票应改作特快火车硬座票处理。

  ⑶ 出差人员只能报销乘坐普通交通工具所发生的费用,凡乘坐旅游车、旅游船、出租汽车,其超过的费用均自理,凡绕道所超过的费用也须处理,市内交通费按现行规定实行定额包干。

  ⑷ 出差人员报销住宿费标准。按江苏省财政厅现行相关规定执行,出差人员应以节约为原则,任何人不能重复计付住宿费,如有发生,超过部分均自理(参加会议者请附会议通知)。

  ⑸ 出差外埠乘坐车、船、飞机的等级标准,按省财政厅规定执行。

  5、教职工探亲,必须事前报组织人事处审核,获准后方可探亲和办理报销手续,报销标准按现行规定办理。

  6、各行政处(室、办)的人员赴市内、外出差审批手续可参照系(部)逐级审批的管理办法执行。

  7、学生经费。必须事前经院学生工作处预审,获准后方可办理报销手续,报销标准按现行规定办理。

    8、报销时限:各类报销均不得超过财务年度(一月一日至十二月三十一日止)。

  第二款、经费管理和使用:

  1、各部门预算经费实行“二级管理,集中核算”的办法,年初时分配给各系(部)及党政部门的经费、应本着勤俭节约原则,由各部门负责人控制在本年度内掌握使用,不得突破。每次报销时,携带本部门经费使用证作减少记录,各项经费不得串用,月末结出各部门经费指标结存情况。财务处根据学院事业计划及完成任务量进度进行监督和控制。

2、凡在全年预算计划外临时增加费用,应由需要部门提出申请报告(注明项目、数量、金额),由院领导审批,在经费许可情况下,财务处列入当年经费中安排落实。

第三款 系部二级管理单位的各类支出应严格按照预算经费指标数控制;不得超预算或无预算开支。二级管理的系部处(室)一次性购置5,000元及以上资产或单笔开支(或预借) 5,000元及以上的费用,应事先报财务处预审,报请主管财务院领导批准,且附有相关业务合同或协议才能报账。属政府集中采购设备,按其规定程序报批执行,凡未经审查,不得开支。

第四款 非系部二级财务管理单位的切块包干经费指标,必须报请主管财务院领导审批。

第五款 各二级管理部门之间的院内经费结算,需使用江苏经贸职业技术学院财务处统一印制的院内经费结算凭证,以院内转账方式支付,不得采取现金方式进行结算。

院内经费结算单用于院内单位之间的经济业务结算,代学院内部收据使用,由收款部门出具,二级管理部门如需对外结算(包括对本院在校学生收费)需由财务处开具正式发票。

第十二条 系部二级管理单位年度预算经费结余结转下年度继续使用。

 

             第五章 附 则

 

第十三条 本实施细则由学院财务处负责解释。

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                 

                                       学院财务处

                                                                                                                 2002年8月25日