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内部财务管理暂行办法(试行稿)

第一章   总   则

 

第一条 为规范学院内部财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,适应学院二级管理体制改革,根据国家《会计法》、《高等学校财务制度》和《江苏省高等学校财务管理规定》及相关行政法规,结合我院实际,特制定本办法(办法适用于院级财务及院各直属部门财务)。

第二条 学院财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针,宏观总量控制,微观放权搞活,事权、财权相一致。

第三条 学院财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集事业资金;合理编制学院预算,科学配置学院资源;加强资产管理,为学院资产保值增值当好参谋,防止国有资产流失;建立健全财经工作责任制,规范院内经济秩序;对学院经济活动的合法性、合理性进行监督;对学院的重大决策提供财务分析依据,确保财务运作安全,预防财务风险。

第四条  学院年度财务预决算报告,应向学院教职工代表大会报告。

 

第二章  财务管理体制

 

第五条 学院实行“统一领导、二级管理、集中核算”的财务管理体制。

第六条 学院财务工作实行院长负责制。

第七条 学院财务处,是统一管理学院的各项财务工作的职能部门。

第八条 学院一般不设二级财务核算机构,但确因工作需要设置的,需经学院财务处、组织人事处审查同意后,报院长批准后设置,其财会人员由财务处委派和管理。

 

第三章   预算管理

 

第九条 学院预算内容。预算是指学院根据事业发展计划任务编制的年度综合财务收支计划。预算的内容包括收入预算和支出预算,预算分院级预算和院内分级预算。

第十条 预算编制原则。编制预算应坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,适当向教学、科研倾斜。                      

第十一条 预算编制方法  按照上级主管部门有关规定与要求编制。

第十二条 预算审批程序。

(1)院级预算:按国家规定的“二上二下”程序编报,每年6月30日前,学院各系部及职能处室,提出下一年度预算计划及事由说明报财务处,财务处据此编制院级预算计划方案及编制理由说明书,并向学院教代会(经费委员会)征求意见,一并提交学院院务会议审议决定后,上报各有关上级主管部门审核,财务处根据省财政厅每年10月份下达的预算控制数,再次调整预算后,上报上级主管部门审核批复后执行。

(2)院内分级预算:院内分级预算经费指标实行“切块包干、集中核算、结余留用”的原则,财务处将当年预算指标按相关规定和程序分解到各职能部门包干使用,经费结余指标结转下年度使用。

      第十三条 预算调整 : 院级预算和院内分级预算年度计划一经确定,应维护预算的严肃性,不得随意变更。对超出预算或者无预算支出项目,应严格审批程序。院级预算在执行过程中,如果国家有关政策或事业计划有重大调整,对预算影响较大,确需调整时,应报请省教育厅和省财政厅调整预算,批复后执行;院内分级预算,根据院内事业计划调整情况,经学院主管领导批准后进行微调。    

     财务处可结合本办法制定预算管理细则。

 

第四章   收入管理

 

第十四条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学院收费工作由财务处归口管理,依据国家有关政策法规组织事业收入,按事业性收费管理程序和预算外资金管理要求规范操作。

收费票据由财务处统一扎口管理,按规定申购、使用和缴销,按收费票据管理操作规程执行。

第十五条  学院收入包括:1.教育经费拨款2.科研经费拨款3.其他经费拨款4.上级补助收入5.教学收入6.科研收入7.经营收入8.附属单位上缴收入9.其他收入。

第十六条  全院各部门对外提供服务应按照国家有关政策规定依法组织收入,应全额纳入学院财务收支计划,实行统一核算和管理,并根据学院有关院系分成比例进行划分。

学院加强银行帐号管理工作,严格控制银行帐号的设立。学院二级管理单位必需设立银行帐号,须由学院财务处提出申请,报财务分管院领导批准,并报省财政厅相关业务主管部门同意后到银行开户。

 

第五章   支出管理

 

第十七条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。学院支出要以教学、科研为中心,根据“重点突出、效率优先”的原则安排各项支出。

第十八条  学院支出包括:

(一)   教育事业日常支出: 包括:1.人员支出2.日常公用支出3.对个人和家庭的补助支出。

(二)固定资产购建和大修理支出: 包括:1.建筑物购建2.设备购置费3 .基础设施建设费4.大修理更新改造费5.图书资料购置费。

第十九条  学院预算内、外资金实行“二级管理,集中核算,包干使用”的办法。在预算包干额度内,各系部处(室)按规定自行支配,超支不补,结余留用;重大支出项目,单项支出超过5000元以上者,以及非各系部处(室)包干经费指标,需经财务处预审后,报请主管财务院领导批准后才能支付。

第二十条 学院专项资金管理,贯彻“专款专用”的原则。

第二十一条 支出列报口径。各项支出应按实际发生数列支,不得以计划数和预算数代替。

第二十二条 学院的支出严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,不得擅自扩大开支范围和提高开支标准,所有支出必须取得合法票据,作为报销凭证,财务处集中核算的办法。院内分级预算部门报账时,需携带本部门经费预算使用证。

国家有关财务规章制度没有统一规定的支出项目,结合本院情况确定院内支出标准,报上级主管部门备案后执行。

 

第六章  结余及其分配

 

第二十三条 结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。

第二十四条 学院的结余(事业结余和经营结余),除专项资金结存按照国家规定结转下一年度继续使用外,学院可供分配的结余,可以按照国家有关规定提取职工福利基金,用于教职工福利;其余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额或改善学院办学条件。

院各系部结余结转下年度使用,不再提取职工福利基金。

 

第七章  专用基金管理

 

      第二十五条 专用基金是指学院按照规定提取和设置的有专门用途的资金,一般设有修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、住房基金和其他基金等。

专用基金应遵循“先提后用、单独核算、专款专用”的原则,按实际发生的支出在相关专用基金中列支。

第二十六条 修购基金是按新《高校会计制度》规定设立的,主要用于弥补当年固定资产维修和购置资金的不足。修购基金按事业收入3-5%、经营收入8%提取,固定资产变价收入和报废固定资产残值收入等按有关规定转入(专用基金)修购基金。

第二十七条 职工福利基金。按事业收入的3%、院办产业经营结余的30%提取,用于职工集体福利设施和集体福利待遇等支出。

第二十八条 学生奖助基金是按照规定提取用于发放学生奖学金和助学金的资金。学生奖学基金和勤工助学基金按《江苏省属普通高等学院学生奖学金管理办法(试行)》、《江苏省属普通高等学校贷学金管理办法(试行)》和《江苏省属普通高等学校勤工助学基金管理办法(试行)》规定的比例提取和使用。勤工助学基金按照5%的比例从所收学生学费收入中提取,是用于支付奖励成绩优秀学生和学生开展勤工助学活动报酬及特困学生生活补助的资金。

 

第八章  资产管理

 

第二十九条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。一般分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三十条   流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收款项、借出款、存货等,流动资产是学院资产管理重要的、经常性工作,必须建立健全有效内控制度,严格按照中国人民银行《现金管理条例》和《银行结算办法》办理现金及各种存款的结算,避免失误和损失。

第三十一条 固定资产是指设备单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。

固定资产一般分为:房屋和建筑物,专用设备,一般设备,文物和陈列品,图书和其他固定资产六类,财务部门以价值管理为主,并设置总账和分类明细账进行价值核算控制;实物管理由后勤管理处扎口管理,并设置实物管理总账、实物明细账(固定资产卡片账),进行数量、价值控制。

1、新购固定资产必须办理验收手续,凭后勤管理处开具的固定资产专用验收单连同购货发票(大额购置需附购货合同)才能到财务处办理报账手续。

     2、对成批量或价值较高的固定资产的购置,应实行政府集中采购或进行招投标采购的制度,以降低购置成本,减少浪费,防止学院权益受损。

     3、固定资产的报废和转让,经使用部门申请,后勤管理处、实验实训中心等有关部门鉴定并经相关院领导审批后报财务处、后勤管理处核销该项固定资产帐。固定资产的变价收入纳入院财务处统一入账,在支付必要的清理费用后全部转入学院专用基金(修购基金),专款专用,盘活资产,提高现有资产利用效率。

     4、定期或不定期地对全院固定资产进行清查盘点,年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符,对固定资产的盘盈、盘亏,按规定程序及时处理,年终时,价值管理账册和实物管理账册必须核对一致。

第三十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。学院转让无形资产须经学院领导批准后,按照有关规定进行无形资产评估作价。

第三十三条 对外投资是指学院利用货币资金、实物、无形资产等向院办产业和其他单位的投资。须经院领导批准后,坚持“先评估,后转移”和有偿使用的原则。学院不得以土地使用权和校园内的房产作为资本金兴办企业,如企业确需使用上述资产的,可采用租赁形式,并与学院签订租赁协议。

                       

第九章  负债管理

 

第三十四条 负债是指学院所承担的能以货币计量。需要以资产或劳务偿还的债务。学院的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

第三十五条 借入款是指学院向金融机构、主管部门和其他部门的借贷资金,包括:基建借款、科研项目借款、院办产业周转金等。根据慎重稳妥和实际需要,加强对借入款的控制和管理,保证借入款在规定期限内归还。未经学院批准,院内任何部门不得向金融机构直接借款。

第三十六条 代管款项是学院按照有关规定接受其他单位和个人委托代为管理的各类款项。包括工会会费、党团会费、挂靠学院的各类专业协会、学会经费及其他代管款项等。

  

第十章 财务报告和财务分析

 

第三十七条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件;学院的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。由财务处定期编制财务报表及财务分析,并向院领导报告。各非财务处集中核算的分级财务核算单位,应按月、季、年度向财务处报送财务报告。月、季度财务报告包括资产负债表、收支情况表、支出明细表和其他附表。年度财务决算报告应包括资产负债表、收支情况表、支出明细表和其他附表以及财务分析说明。

 

第十一章  财务监督

 

第三十八条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度,维护财经纪律的保证。学院接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度,财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学院内部财务监督由财务处实施,且可根据本院实际情况对不同的经济活动采用不同的监督方式,制定具体的财务监督管理制度。

第三十九条 学院的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规定的行为有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

 

第十二章     附   则

 

第四十条 学院对基本建设投资的财务管理,按照国家有关规定办理;独立核算的院办产业的财务管理执行《企业财务制度》或者相近行业的财务制度,不执行本办法,具体办法另定。

第四十一条 本办法具体操作细则见附件:

附件一:事业财务预算管理及会计核算实施细则

附件二:事业性收费及票据管理实施细则

附件三:实体财务管理及会计核算实施细则

附件四:学生助学经费管理实施细则

附件五:基本建设财务管理及会计核算实施细则

附件六:财务部门内控制度

第四十二条 本办法由财务处负责解释和修订,自2002年 9 月 1日起试行。                                                                                                         

 

              学院财务处         

2002年8月25日